为了让大家准确填报旅客运输服务进项税额抵扣申报表，我们一起根据视频案例学习如何填报吧！

F公司为增值税一般纳税人，2019年5月购进允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1份增值税专用发票金额1万元税额900元，直接依次填入《附列资料（二）》（简称附表二）第2栏中，第1栏则根据表间关系自动生成，取得1份增值税电子普通发票金额5000元，可抵扣进项税额为发票上注明的税额450元，取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1208元民航发展基金60元燃油附加费100元。

注意啦，民航发展基金不能作为计算进项税额的基数，

申报表里填写“金额”是（票价1208元+燃油附加费100元）÷（1+9%）=1200元，

可抵扣进项税额=（票价1208元+燃油附加费100元）÷（1+9%）×9%=108元,

取得7张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2616元，

申报表里填写“金额”是票面金额2616元÷（1+9%）=2400元可抵扣进项税额=票面金额2616元÷（1+9%）×9%=216元，

取得10张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额合计2163元，申报表里填写“金额”是票面金额2163元÷（1+3%）=2100元，

可抵扣进项税额=票面金额2163÷（1+3%）*3%=63元 ，

汇总以上取得“其他扣税凭证”共19张金额10700元税额837元

填入附表二8b栏“其他”项目对应列里，第4栏“（二）其他扣税凭证”第12栏合计数则根据表间关系自动生成，

填写10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”包含第1栏和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进国内旅客运输服务对应数据

最后看生成的主表，如果没有发生即征即退项目，主表第12栏的“进项税额”等于附表二第12栏“税额”所以此栏本月数为1737元，至于主表第17栏“应抵扣税额合计”第20栏“期末留抵税额”则根据表间关系自动生成最后记得点保存哦。

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